Уведомление об открытии счета в иностранном банке физическим лицом

Уведомление налоговой об открытии счета за рубежом физическим лицом

Собственные сбережения наши сограждане в большинстве своем хранят в отечественных кредитно финансовых организациях, ведь это не только надежно, но и вполне прибыльно. Хотя есть те, кто отдает по разным причинам предпочтение зарубежным банкам. Например, законодательством не запрещено открывать лицевые счета или размещать вклады за пределами нашей страны, если от этого резиденты имеют какую-либо выгоду. Но вместе с тем, в соответствии с налоговым законодательством обязательно уведомление об открытии счета в иностранном банке физическим лицом. Зачем это нужно, и какие требования есть к документам, разберем в данной статье.

Законные основания

Итак, в соответствии с налоговым законодательством РФ все граждане нашей страны обязаны оповещать контролирующие органы о наличие счетов, открытых в иностранных банках. Данное правило регламентировано статьей 173 Налогового кодекса. Причем по закону физические лица, открывшие банковские счета должны отправлять уведомления в случае открытия и закрытия счета, а также при изменении его реквизитов.

Обратите внимание, что по закону отправлять уведомления в контролирующие органы нужно не позднее чем через 30 дней после открытия или закрытия счета.

Соответственно, даже физические лица обязаны отчитываться перед налоговой инспекцией при открытии и закрытии счетов. Кроме всего прочего, не так давно в силу вступили некоторые изменения в законодательстве, которые обязывают резидентов нашей страны отчитываться, в частности, за движение средств на своих зарубежных счетах. Кстати, на практике это будет выглядеть так, даже если вы сняли часть наличных средств, или совершили какую-либо транзакцию, например, перевод, то должны за это отчитаться, приложив соответствующие документы.

На кого распространяется законодательством

В первую очередь, закон действует непосредственно для граждан нашей страны, то есть для налоговых резидентов. То есть тех, кто имеет российское гражданство и проживает на территории РФ, на постоянной основе. Те, кто не имеет российского гражданства или не проживает на родине, а также осуществляет свою трудовую деятельность за рубежом предоставлять отчетность вовсе не обязаны.

Обратите внимание, что граждане других государств, проживающие на территории РФ и имеющие вид на жительство, к налоговым резидентам не относятся.

Порядок и правила предоставления отчетности

Законом четко установлены сроки, в течение которых нужно отправить уведомления в налоговые органы. Отчетный период составляет один календарный год, то есть с 1 января по 31 декабря. По изменениям в действующем законодательстве отправить уведомление необходимо не позднее 1 июня года, следующего за отчетным периодом.

Кроме всего прочего, есть некоторые требования к содержанию документа, а именно в нем должна обязательно содержаться следующая информация:

• личные данные налогового резидента;
• контактные номера телефонов и адрес по прописке;
• ИНН;
• наименование банка, в котором открыт лицевой или депозитный счет;
• реквизиты счета;
• дата открытия, закрытия и движения денежных средств.

Обратите внимание, что уведомление налоговой об открытии счета за рубежом физическим лицом это небольшая формальность, потому что уплачивать какие-либо налоги со своих сбережений не нужно, следовательно, копий договора и выписок со счета не понадобиться, по крайней мере, до тех пор, пока у контролирующих органов не возникло подозрение в предоставлении ложных данных.

Любая информация о правах и обязанностях налогоплательщика размещена на официальном ресурсе ФНС, который находится по адресу https://www.nalog.ru. Здесь же вы можете найти образец уведомления об открытии и закрытие счетов в банках, находящихся за пределами РФ. Для того чтобы не тратить лишнее время на изучение сайта, просто перейдите по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/account_opening/.

Нельзя не сказать о том, что передать уведомление можно двумя способами: лично явившись в отделение ФНС по месту своей регистрации или в электронном виде. Например, если вы являетесь уверенным пользователем интернета и не желаете тратить личное время на провождении его в очередях, то отправьте уведомление в режиме онлайн.

Правда в любом случае стоит помнить, что какой бы способ вы ни выбрали от вас потребуется копия договора с иностранным банком, заверенная нотариально. А постольку, поскольку, наверное, соглашение составлено на иностранном языке, его нужно перевести на русский и заверить нотариально перевод.

Обратите внимание, что пользоваться услугами ФНС удаленно можно только зарегистрированным пользователям, а отправлять документы через личный кабинет можно только при наличии неквалифицированной усиленной электронной подписи, которую можно без труда получить на официальном ресурсе контролирующего органа.

При обращении в налоговую инспекцию стоит внимательно проверить все необходимые документы, в частности, заявление. Если где-то допущена ошибка, то все ваши документы вернутся обратно в течение 7 рабочих дней. Поэтому обратите внимание на установленные сроки и правильность заполнения документов. Чтобы в будущем избежать неприятностей, обязательно составьте два экземпляра уведомления, чтобы оставить себе копию с отметкой о принятии. Если же вы отправляете все документы в электронном виде, то копия, по сути, вам не нужна, потому что обращение сохраниться в личном аккаунте.

Меры наказания

За нарушение своих обязательств перед государственными органами грозят серьезные санкции в виде административного наказания. Так, если налоговые резиденты в установленный законом срок не уведомили налоговую инспекцию о наличие депозитных или лицевых счетов в банках, находящихся за пределами РФ, то на них будет наложен штраф в размере от 4 до 5 тысяч рублей.

Для юридических лиц наказание за неисполнение законодательных норм более серьезные, например, за нарушение сроков подачи уведомления предусмотрено административное наказание в виде штрафа вплоть до 10 тысяч рублей. При этом физическим лицам придется заплатить максимум 3 тысячи рублей.

В любом случае уклоняться от исполнения своих обязанностей перед государственными контролирующими органами нет особого смысла по той причине, что в любом случае настанет момент, когда представители государственной структуры могут заполучить информацию, например, при попытке перевести денежные средства на счет в российском банке. А значит. вам придется понести серьезное наказание, за все те периоды, когда вы уклонялись от своих законных обязательств.

Кроме всего прочего, между разными странами заключено соглашение, на основании которого контролирующие органы имеют право получить информацию о резидентах по запросу. Простыми словами, если у налоговых инспекторов будет достаточно оснований, чтобы подозревать в вас в нарушении законодательства, то они могут отправить запрос в рамках действующего соглашения и получить развернутый отчет.

Интересно, что до недавнего о времени тотального контроля над счетами физических лиц в иностранных банках не было, но с 2016 года в силу вступило соглашение об автоматическом обмене информацией, а это уже говорит о том, что налоговикам не нужно будет делать запрос, информация будет поступать автоматически.

На самом деле, исполнять законные требования необходимо абсолютно всем, чтобы избежать неприятных последствий. Ведь не стоит скрывать счета в банках за пределами РФ по двум причинам: никаких запретов на данное действие нет, дополнительно платить налоги физическим лицам не нужно. Порядок подачи заявления довольно простой, вам лишь нужна форма уведомления в налоговую об открытии счета за рубежом — № ММВ-7-14/502@, найти ее вы всегда сможете на официальном ресурсе налогового органа, и передать ее по месту своей регистрации или в режиме онлайн.

Уведомление об открытии счёта в банке за рубежом

ПОРЯДОК УВЕДОМЛЕНИЯ О СЧЕТАХ (ЮЛ, ИП, ФЛ)

Резидент уведомляет налоговый орган по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Скачать файл

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма по КНД 1120107)
(82 КБ)

Форма уведомления утверждена приказомФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации», зарегистрированным в Минюсте России 18.10.2010, регистрационный номер 18746.

Рекомендуемые форматы утверждены приказом ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-14/502@ «Об утверждении рекомендуемых форматов представления в электронной форме уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации» (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 20.12.2013 № ММВ-7-14/630@)

СПОСОБЫ ПОДАЧИ ДОКУМЕНТОВ

• Непосредственно через инспекцию.
• По почте с уведомлением о вручении
• Онлайн с использованием электронной подписи

«Налогоплательщик ЮЛ» — программное средство в части автоматизации процесса подготовки налогоплательщиком форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы.

Скачать файл

Рекомендуемый формат представления уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, в электронной форме
(RAR 49 КБ)

Скачать файл

Рекомендуемый формат представления уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, в электронной форме
(RAR 49 КБ)

Скачать файл

Рекомендуемый формат представления уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось, в электронной форме
(RAR 49 КБ)

Счёт в иностранном банке: как избежать штрафа

Рекомендации от налогового юриста Артура Дулкарнаева

Если вы открыли счет в иностранном банке, то вам нужно предоставить специальную отчетность в налоговую инспекцию. Если вы не будете подавать такую отчетность, то вы рискуете получить денежный штраф. Как этого не допустить и сэкономить реальные деньги я и рассказал в своей статье.

Какая существует отчетность

Российские граждане могут открывать счета (вклады) не только в российских банках, но и в банках, расположенных за пределами территории России. Напомню, что с 2018 года валютными резидентами признаются все граждане России вне зависимости от количества проведённых за границей дней. Если у вас есть счёт (вклад) в иностранном банке, то вам нужно подавать в налоговую инспекцию:

1. Уведомление об открытии счета (вклада).
2. Уведомление о закрытии счета (вклада).
3. Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада).
4. Отчёт о движении средств по счёту (вкладу).

Уведомление представляет собой трехстраничный документ, в котором вы указываете свои паспортные данные, контактную информацию, сведения об иностранном банке и сведения о самом счете (вкладе). К уведомлению не нужно прикладывать какие-либо документы. Но налоговая в будущем вправе запросить у вас документы, которые подтверждают сведения, указанные в уведомлении.

Отчёт о движении средств по счёту (вкладу) — это документ уже на двух страницах, в котором вы дополнительно указываете остаток средств на начало и конец периода, сколько зачислено и сколько списано средств за отчетный период. К отчету также не нужно прикладывать какие-либо документы. Но налоговая также может запросить, например, банковскую выписку по счёту.

Сроки подачи отчетности

В течение месяца со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов счета (вклада) в иностранном банке вы обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту учёта.

Отчет о движении средств по счёту (вкладу) нужно подавать ежегодно до 1 июня. Первый отчёт вам нужно подать до 1 июня года, следующего за годом, в котором был открыт счёт (вклад). Если вы откроете счёт (вклад) в иностранном банке 10 июня 2018 года, то первый отчёт вам нужно будет подать в налоговую до 1 июня 2019 года.

Когда не нужно подавать отчётность

Начиная с 2017 года требования по представлению отчетности не распространяется на физических лиц, которые провели за границей более 183 дней в году. Такие лица не теряют статуса резидента по валютному законодательству, однако законодатель избавил их от подобных обязанностей.

Не нужно подавать уведомление в отношении счетов (вкладов) в иностранных банках, если они уже были закрыты до 31 декабря 2014 года.

Если вы открыли счёт (вклад) в филиале российского банка, который расположен за пределами России, то вам также не нужно подавать отчетность.

Способы представления отчётности

• Лично.
• По почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
• Через представителя, на имя которого оформлена нотариальная доверенность.
• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Ответственность за нарушение сроков и порядка

За нарушение срока представления уведомления или за представление уведомления не по установленной форме налоговый орган может оштрафовать вас на сумму от 1 до 1,5 тыс. руб. Если вы не подадите уведомление вообще, то штраф составит от 4 до 5 тыс. руб.

Административная ответственность в виде штрафа также предусмотрена за нарушение порядка представления отчёта о движении средств по счёту (вкладу) — от 2 до 3 тыс. руб. и за нарушение сроков представления отчёта — от 300 руб. до 3 тыс. руб.

Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах?

Отправить на почту

Уведомление о зарубежных счетах, а также отчетность по движению средств на них обязаны направлять в ФНС как физлица, так и юрлица. Рассмотрим, в какие сроки и как они могут это делать.

Уведомление об открытии или закрытии счета за границей: кого извещать

Открыв счет в банке за границей, физлицо — валютный резидент РФ (в соответствии с критериями, закрепленными в подп. 6 п. 1 ст. 1 закона «О валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ), и любое юрлицо, зарегистрированное в РФ, обязаны в течение месяца уведомить об этом налоговую службу (п. 2 ст. 12 закона № 173-ФЗ).

Иначе они могут быть оштрафованы (п. 2.1 ст. 15.25 КоАП):

• физлица — на 4–5 тыс. руб.;
• юрлица — на сумму от 800 тыс. руб. до 1 млн руб.

Хотите узнать, кто такой валютный резидент, — читайте этот материал.

Как сообщить государству об открытии или закрытии счета за рубежом

Для того чтобы проинформировать налоговиков об открытии или закрытии счета, физлицу или организации нужно заполнить:

• отчетную документацию по приложению № 1 к приказу ФНС от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457 (при открытии счета);

Скачать уведомление

• отчетную документацию по приложению № 2 к приказу ФНС от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457 (при аннулировании счета).

Передать заполненный документ в налоговую инстанцию можно:

• лично;
• по почте;
• через интернет c использованием решений для электронной отчетности.

Не считая отмеченной выше обязанности по уведомлению ФНС об открытии счета, физлица и юрлица должны на регулярной основе отчитываться перед налоговиками о проводимых операциях по соответствующим заграничным счетам.

Отчет по заграничным счетам: кто и как его должен составлять

Рассматриваемый отчет обязаны предоставлять:

• раз в квартал, до 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом (п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства от 28.12.2005 № 819);
• с использованием бланка, отраженного в приложении к постановлению № 819.

Кроме того, юрлица вместе с отчетом по движению средств обязаны предоставлять налоговикам заверенные в нотариате и переведенные на русский язык банковские выписки, свидетельствующие о произведенных операциях.

• до 1 июня года, идущего за отчетным, а если счет больше не используется — вместе с уведомлением о его закрытии (пп. 2, 9 постановления Правительства от 12.12.2015 № 1365);
• с использованием бланка по приложению к постановлению № 1365.

При непредоставлении в налоговую инстанцию рассматриваемой отчетности в отношении обязанных лиц также могут быть применены штрафные меры (п. 6 ст. 15.25 КоАП):

• для физлиц — 2–3 тыс. руб.;
• для юрлиц — 40–50 тыс. руб.

Физлица — валютные резиденты РФ, а также все российские юрлица обязаны уведомлять налоговиков об открытии или аннулировании счета за границей в течение месяца. Другая их обязанность, установленная законом, — информирование в установленные сроки об осуществленных операциях по заграничным счетам.

Узнайте больше о правоотношениях с участием российских валютных резидентов из нашей публикации.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Уведомляем налоговые органы об открытии счета в иностранном банке и отчитываемся

Открытие счета за границей обязывает его владельца (валютного резидента РФ) предоставить уведомление об открытии счета за рубежом в течение 30 дней в налоговые органы РФ. Это касается абсолютно всех счетов, открытых за пределам страны, неважно с какой целью они были открыты: для размещения депозита или для получения кредита.

Уведомление налоговой инспекции

Налоговые органы также следует уведомлять в случае изменения реквизитов, либо закрытия зарубежного счета в течение 30 дней.

Скачать форму уведомления об открытии/закрытии счета в иностранном банке можно на сайте Федеральной Налоговой Службы или у нас на сайте:

Подается уведомление об открытии счета за рубежом в налоговую инспекцию по месту регистрации несколькими способами:

1. Непосредственно в налоговую инспекцию.
2. Отправляется по почте с уведомлением о вручении.
3. Пересылается онлайн с использованием электронно-цифровой подписи.

Регулируется открытие счета в иностранном банке Законом «О валютном регулировании и валютном контроле”.

Ежегодная отчетность по иностранным счетам

После уведомления налоговой об открытии счета за рубежом необходимо предоставлять отчетность о движении средств по данному счету.

Отчетность по зарубежным счетам для физических лиц

Постановлением № 1365 от 12 декабря 2015 года проясняется ситуация об обязательной отчетности перед налоговыми органами РФ по счетам, открытым за рубежом для физических лиц.
Отправить отчет будет возможность с помощью личного кабинета налогоплательщика, либо заказным письмом, либо принести уведомление в налоговую инспекцию лично или через доверенное лицо.

В отчетности указываются личные данные владельца зарубежного счета, банковские реквизиты, информация о движении денежных средств по счету с указанием остатков на начало и конец отчетного периода.

На каждый счет подается отдельный отчет. В случае если у счета не один владелец, то каждый подает свой отчет.

Для физических лиц нет требований прикладывать к отчетности банковские выписки, либо переведенные на русский язык с нотариальным заверением документы.

Предоставлять отчетность по иностранным счетам в налоговую физическим лицам следует раз в год: до 1 июня года, следующего за отчетным. Таким образом по новому Постановлению № 1365 первый отчет владельцам зарубежных счетов необходимо будет отправить за 2015 год до 1.06.2016 года.

Отчетность по зарубежным счетам для юридических лиц

Другие правила и сроки действуют для отчета по иностранным счетам для юридических лиц. В данной ситуации следует руководствоваться Постановлением №819 от 28 декабря 2005 года.

Организации и индивидуальные предприниматели отчитываются перед налоговой по счетам в иностранных банках ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала. Таким образом:

• 1.04 — 30.04 необходимо отчитаться за I квартал;
• 1.07 — 31.07 необходимо отчитаться за II квартал;
• 1.09 — 30.09 необходимо отчитаться за III квартал;
• 1.01 — 31.01 необходимо отчитаться за IV квартал.

Сколько счетов за пределами Российской Федерации, столько составляется и отчетов. К каждому отчету прикладываются банковские выписки, соответствующие законодательству страны банка. Документы переводятся на русский язык и заверяются нотариально.